Предоставление денежных средств по договору процентного займа

Содержание
  1. Предоставление денежных средств по договору процентного займа
  2. Договор займа денежных средств: образец, правила оформления
  3. Договор займа: учет и налогообложение расчетов с физическими лицами
  4. Договор займа, заем денежных средств
  5. Составные моменты договора процентного займа
  6. Договор процентного займа
  7. Процентный займ между юридическими лицами
  8. Конференция ЮрКлуба
  9. Образец договора денежного займа с процентами
  10. Соглашение об уплате процентов за пользование денежными средствами по договору займа
  11. Договор процентного займа — между юридическими лицами, с учредителем, между физическими лицами, с сотрудником
  12. Что это такое
  13. Требования
  14. Условия договоров процентного займа
  15. Между юридическими лицами процентный
  16. С учредителем
  17. Между физическими лицами
  18. С сотрудником
  19. Обеспеченного залогом недвижимого имущества
  20. Минимальная процентная ставка
  21. Образцы договоров
  22. Погашение кредита
  23. Плюсы и минусы
  24. Займ между юридическими лицами
  25. Какой бывает займ между юрлицами
  26. Безвозмездный и с процентами
  27. Беспроцентный займ работнику — договор, налоги
  28. Что такое займ
  29. Виды займов по Гражданскому Кодексу
  30. Как оформить договор займа сотруднику — процентный, беспроцентный
  31. Нужно знать при выдаче займа сотруднику
  32. Материальная выгода при выдаче займа
  33. Ндфл с материальной выгоды сотрудника уплачивает работодатель
  34. Займы работникам: от предоставления до погашения
  35. Договор займа с работником
  36. НДФЛ при предоставлении займа работнику

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

1.1. По настоящему договору Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить начисленные проценты за пользование займом в соответствии с условиями и в сроки, установленные настоящим договором.

1.4. Период начисления процентов за пользование займом начинается со дня фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и заканчивается в день, когда Заем возвращается Займодавцу. Начисленные проценты за пользование займом Заемщик обязуется уплачивать ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца.

Договор займа денежных средств: образец, правила оформления

  • Начнем с оформления. Должно быть четко указано, что это договор займа, а не какой-либо другой. Затем указывается место совершения сделки и дата. Дата указывается полностью – число, месяц и год.
  • Преамбула, в которой содержится информация о заимодавце и заемщике, включая паспортные данные, место регистрации и телефон. Особенно тщательно проверьте правильность вписанных данных в этом пункте, ошибки не допускаются.
  • Предмет договора, где прописана и цифрами, и буквами сумма займа. Указывается и валюта денежных средств. В этом же пункте обозначается и размер процентов. Детальнее о процентах мы поговорим в следующей части статьи.
  • Права и обязанности и той, и другой стороны. Каждая из сторон данной сделки должна иметь и права, и обязанности. Здесь должны быть указаны положения о дате и порядке возврата денег. Если вы упустили этот момент из виду и не указали срок возврата, ничего страшного. Законодательно установлено обязательное правило – вернуть долг нужно в течение 30 дней с момента предъявления требования. Оно должно иметь письменную форму. Подобный пункт не установлен императивно, но устную просьбу очень трудно доказать в суде, поэтому лучше перестраховаться и отправить по почте. Что касается способа возврата, то в договоре прописывается, как именно должна передаваться сумма займа – наличными и лично в руки, на банковский счет или др. Обязательно указывается – возможен ли возврат частями или только одним платежом. При рассрочке в договоре указывается соответствующий график осуществления платежей.
  • Ответственность, где указывается размер неустойки в случае просрочки платежа или всей суммы долга.
  • Форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы – обстоятельства, исключающие ответственность сторон за неисполнение обязательства. В обязательном порядке следует указать срок, в течение которого следует известить вторую сторону о возникшем форс-мажоре.
  • Заключительные положения. В этом пункте содержится количество экземпляров договора с равной юридической силой, момент его вступления в силу.
  • Реквизиты и подписи сторон.

По договору, предусматривающему рассрочку платежей, также установлена ответственность за нарушение срока очередного платежа. Она предполагает возврат по требованию заимодавца всей суммы долга вместе с начисленными процентами за весь период пользования деньгами.

Еще почитать:  Как записаться на замену прав в гаи

Договор займа: учет и налогообложение расчетов с физическими лицами

В главе 42 ГК РФ нет прямого указания на форму заключения договора займа в случае, если займ предоставляется физическим лицом юридическому лицу.

Следовательно, при заключении такого договора следует придерживаться общих положений гражданского законодательства о сделках. Согласно п.1 ст.

161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме.

Это означает, что если в соответствии с условиями заключенного договора в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства. В договоре займа недопустимы оговорки, при которых взамен полученных денег предоставляется иное имущество и наоборот (иначе это уже будет договор купли-продажи).

Договор займа, заем денежных средств

В качестве исключения из общего правила о возмездности займа следует считать договор между физическими лицами, который не относится к предпринимательской деятельности. При этом сумма такого займа не должна превышать 5000 руб. В этом случае договор займа будет беспроцентными, если в самом тексте договора не будет прямо указано на выплату процентов.

Беспроцентными считаются также займы, в которых передаются не деньги, а какие-то другие вещи. Однако это не препятствует сторонам договора закрепить условие о процентах, исходя при этом из стоимости вещей или приняв иное вознаграждение за предоставление займа.

Составные моменты договора процентного займа

Если Залогодатель не является единственным собственником недвижимого имущества, то придется получить разрешение от других собственников на проведение сделки. Отчуждение залогового имущества возможно исключительно после погашения всего долга по договору и снятия обременений.

Возможность получения кредита должна быть предусмотрена уставными документами предприятия, в особенности, если речь идет о крупной сумме денежных средств или вещах, с высокой стоимостью. Естественно, что выдача денежного займа другому лицу, должна быть прописана в уставе.

Договор процентного займа

Договор процентного займа является одним из самых распространенных в юридической практике договоров. Граждане или какие-либо организации друг другу предоставляют финансовые средства, в том числе иностранную валюту и вещи, которые определяются родовыми признаками, на определенный срок в собственность в согласии с договором займа с процентами.

Форма договора процентного займа, как и всякого другого договора займа – письменная.

При несоблюдении письменной простой формы договор процентного займа является недействительным, стороны утрачивают при появлении спора по данному договору процентного займа права сослаться на свидетельские показания, чтобы подтвердить условия заключённого договора займа с процентами.

Поэтому, при заключении договора процентного займа на какую-нибудь крупную сумму (да и на небольшую тоже), необходимо зафиксировать письменно обязательства, которые взяты сторонами.

Процентный займ между юридическими лицами

Если компания-заимодатель получает плату в виде процентов за предоставление ссуды, данная сумма будет внесена в состав внереализационных доходов, а значит – с нее нужно будет уплатить налог на прибыль (применяется существующая в регионе компании процентная ставка).

По мнению сотрудников налоговой службы, проценты по договору заема (если срок его действия охватывает два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, и это не зависит от сроков и фактической выплаты, определенных соглашением.

Конференция ЮрКлуба

Как собственно и от заемщика. Я — за корсчет заемщика.

Потому что вопрос, где были деньги с момента списания их с р/с кредитора до поступления на к/с должника — предмет разбирательства клиента с ЕГО банком, в рамках договора банковского счета.

Аналогично — в ситуации с задержкой поступления денег с к/с банка-получателя на р/с заемщика. В этом случае банк будет отвечать в порядке регресса.

Замечательно. Только тогда напомню, что поступление денежных средств на расчетный счет тоже не означает получение денег заемщиком. У него всего лишь появляется имущественное право требования к банку. И можно представить ситуацию, когда денежные средства на счет поступили, после этого банк «умер» и заемщик реально ничего не получил.

Образец договора денежного займа с процентами

В случае если заемщик не вернул в назначенный срок одолженные под проценты денежные средства, займодавец вправе, в соответствии с п. 1 ст.

811 ГК, потребовать выплаты процентов в размере ключевой ставки Центробанка со дня, когда он должен быть возвращен до дня его возврата займодавцу.

Кроме того, несвоевременный возврат части одолженных средств, если в договоре был предусмотрен их возврат по частям, также является основанием для применения последствий нарушения заемщиком своих обязательств.

Каждой компании, обладающей правом привлекать средства населения, при разработке своего варианта договора денежного займа с процентами, который она будет потом использовать в качестве публичной оферты, необходимо четко прописать самые важные условия, среди которых:

Соглашение об уплате процентов за пользование денежными средствами по договору займа

Право кредитора на получение с должника процентов по договору займа определено нормами ст. 809 ГКРФ.

Указанная статья носит диспозитивный характер (оставляет за сторонами право выбора: устанавливать в договоре проценты или нет) и презюмирует право кредитора на получение процентов (т. е.

предоставляет кредитору право на получение процентов независимо от того, предусмотрена ли выплата процентов договором или нет).

Выплата процентов осуществляется до полного исполнения должником своего обязательства, т. е. до возврата суммы долга, если иное не предусмотрено договором. При этом, если должник полностью возвратил взятую в долг денежную сумму, но не выплатил полностью проценты за пользование займом, начисление процентов за пользование процентной задолженностью не допускается.

27 Июн 2018      stopurist         370      

Источник: https://uristtop.ru/propiska/predostavlenie-denezhnyh-sredstv-po-dogovoru-protsentnogo-zajma

Договор процентного займа — между юридическими лицами, с учредителем, между физическими лицами, с сотрудником

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

В жизни бывают разные ситуации и для каких-либо целей могут понадобиться денежные средства. Неважно, на развитие бизнеса или для приобретения автотранспортного средства. Одним из вариантов пополнения оборотных средств является заем.

Этот вид сделки правомерен для заключения между юридическими и физическими лицами, может быть процентным и беспроцентным. Далее описаны нюансы процентного договора займа.

Что это такое

Договор процентного займа – это соглашение, одна из сторон которого (Займодатель) передает определенные денежные средства или вещи другой стороне – Заемщику, который обязуется вернуть предмет договора, выплачивая при этом проценты за пользование.

Соглашение может заключаться между любыми юридическими лицами, с физическими лицами, сотрудниками предприятий и их учредителями.

Требования

Очень часто, стороны договора процентного займа придают слишком мало значения его условиям. А в случае конфликта, уверенная в своей правоте Сторона, вдруг оказывается пострадавшей, только по незнанию особенностей данного вида сделки.

Важно, до момента подписания, разобраться в тонкостях, а именно понимать какие доказательства правомерности заключения сделки существуют и как они реализуются на практике.

Доказательства достигнутой договоренности:

Обязательные пункты Требования законодательства Практика реализации норм и риски
Форма договора Соглашение обязательно должно быть составлено в простой письменной форме Физические лица могут устно договориться, но сумма не может превышать 10 МРОТ
Расписка В момент получения денежных средств или вещи, должна быть оформлена расписка либо другой документ, акт приема-передачи, даже если устная договоренность Если расписка не составлена, то передача объекта кредита подтверждается только подписанным договором, о чем лучше оговорить в самом документе
Момент передачи предмета объекта кредита Датой вступления контракта в силу считается — момент передачи от Займодателя Заемщику предмета договора, а не с момента подписания документа. В случае с безналичной формой оплаты, факт передачи денежных средств фиксируется платежным поручением, с отметкой банка. Займодателю рекомендуется получать подтверждение от банка о зачисление средств на счет Заемщика. Если договариваются физические лица, то сделка может быть устной, но расписка или акт, должны содержать практически все пункты не составленного контракта, от полного описания предмета, до размера процентной ставки
Способ предоставления Передача объекта договора должна происходить только в той форме, которая описана в договоре Если, по условиям соглашения, средства передаются безналичным расчетом, а фактически была передача наличными, то сделка может быть признана не заключенной
Дата передачи объекта соглашения Начисление процентов по сделке производится с момента передачи предмета договора Отсутствие расписки или другого подтверждения передачи вещи или денег, делает невозможным процесс определения даты, на которую необходимо опираться при начислении процентной ставки
Целевой характер Законодательство не предусматривает целевое использование предмета сделки. Но, такое ограничение может быть в самом договоре Если кредит является целевым, то Займодатель вправе контролировать процесс использования полученной вещи или денег. Если Заемщик не предоставляет возможности другой стороне осуществлять, то Займодатель вправе расторгнуть сделку и потребовать вернуть переданную вещь, с уплатой процентов
Срок возврата Момент возврат объекта кредитования должен быть оговорен в документе, если такого пункта нет, то по умолчанию, Заемщик обязан вернуть его на протяжении 30 дней с момента предъявления Займодателем требования о возврате. Невозможно востребовать досрочно переданную вещь или деньги, по процентному договору, если Заемщик против. Заем может возвращаться частями, если это оговорено в контракте. Нарушение сроков поэтапного возврата дает право Займодателю досрочно расторгнуть сделку и потребовать полного возврата переданной вещи, естественно, с оплатой причитающихся процентов
Проценты В случае отсутствия в договоре пункта о процентной ставке, он считается беспроцентным, но при определенных условиях.  Если сделка совершается между физическими лицами, а сумма не превышает 50 МРОТ. Предмет договора не связан с осуществлением бизнеса. Если заем – это вещь, которая имеет определенные родовые признаки, например, нефтепродукты. Остальные случаи, предполагают, что в случае отсутствия оговорки о процентах, не лишают  Займодателя права востребовать проценты, по ставке рефинансирования Банка России, определяемого для конкретной местности.

Условия договоров процентного займа

Договор процентного займа должен полностью отвечать всем требованиям действующего законодательства, чтобы у Сторон не было возможности оспорить отдельные положения сделки в судебном порядке.

Обязательные пункты контракта:

Предмет договора В пункте обязательно описывается размер передаваемых средств или вещь, сроки возврата, процентные ставки
Права и обязанности сторон В параграфе следует осветить дату передачи вещи или денег, передается ли он сразу в полном размере, либо есть поэтапная передача. Также подробно описывается и процесс возврата.  Обязательно должен быть пункт о порядке определения и начисления процентной ставки, оплаты.
Ответственность Указываются условия, при которых могут начисляться штрафные санкции.
Обстоятельства не преодолимой силы Освещается моменты, при которых стороны освобождаются от ответственности
Разрешение споров Данный пункт должен освещать процесс решения возможных споров, вплоть до того, в какой судебной инстанции может рассматриваться предполагаемый спор
Условия внесения изменений, досрочное расторжение Условия внесения изменений должны быть максимально четко описаны, как и условия, при которых возможно досрочное расторжение
Заключительные положения Этот параграфа может освещать все дополнительные условия, которые считают нужным осветить Стороны.
Преамбула и реквизиты сторон В преамбуле кратко указываются стороны, их данные. В реквизитах сторон отражаются полные данные, банковские счета и в конце ставятся подписи.

Между юридическими лицами процентный

Любое юридическое лицо может заключать договор процентного займа с другим юридическим лицом. Также со стороны Заемщика может выступать некоммерческая организация.

Возможность получения кредита должна быть предусмотрена уставными документами предприятия, в особенности, если речь идет о крупной сумме денежных средств или вещах, с высокой стоимостью. Естественно, что выдача денежного займа другому лицу, должна быть прописана в уставе.

Использовать заем  юридическое лицо может только на осуществление той деятельности, которая предусмотрена ее уставными документами.

Устная форма соглашения о займе не предусмотрена для отношений юридических лиц.

Помимо этого предприятие, при необходимости, должно подтвердить свои права на выдаваемые денежные средства или вещи. В некоторых случаях, имеет смысл оговорить в договоре условие, при котором Займодатель имеет право на проверку финансовой деятельности Заемщика.

С учредителем

Договор процентного займа с учредителем обязательно оформляется в письменной форме. Законодательством, для таких видов договоров не предусмотрены ограничения по величине кредита или по срокам возврата.

Не существует и запрета на то, что выдачу займа нельзя выдавать учредителю и работнику предприятия, если они совпадают в одном лице.

Фактически, договор может с обеих сторон подписываться одним человеком, хотя такие сделки естественно будут под пристальным вниманием контролирующих органов. Сделка может заверяться нотариально, при желании сторон.

Между физическими лицами

В данном случае, рекомендуется обязательно составлять расписку как отдельный документ, подтверждающий факт передачи денег или имущества, с описанием суммы, размере процентов, в какой срок они погашаются, и в какой срок происходит возврат вещи или денежных средств.

Законодатель разрешает ставить отметки о получении средств и оплаченных процентах на самом договоре, но как показывает практика, некоторые недобросовестные Займодатели, попросту обрывают эти надписи, а другого подтверждения об оплате нет.

С сотрудником

Данная категория договоров также должна быть в письменной форме. Остальные пункты предусмотренные другими видами подобных контрактов обязательно должны быть включены в текст контракта.

Главное отличие – полученные проценты, юридическое лицо обязано включить в налогооблагаемые доходы, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Налогообложению подлежат любые проценты, которые больше 0.

 У сотрудника также возникает материальная выгода, которая облагается налогом. Не подлежит полученная сумма налогообложению при досрочном погашении и при просрочке текущих процентов по договору.

Также не подлежит уплате НДФЛ с кредита, если он направлен на приобретение жилья или земли, естественно, при наличии подтверждающих документов у сотрудника.

Обеспеченного залогом недвижимого имущества

Иногда, заключение договора процентного займа невозможно без предоставления залога, в особенности, если сумма достаточно большая.

Чаще всего, в качестве залога используется недвижимое имущество.

Если недвижимость невозможно отделить от земельного участка, то в залог отдается и земля. Сделка не подлежит обязательному заверению у нотариуса, но обратиться в Россреестр и зарегистрировать обременение собственности придется.

Если Залогодатель не является единственным собственником недвижимого имущества, то придется получить разрешение от других собственников на проведение сделки. Отчуждение залогового имущества возможно исключительно после погашения всего долга по договору и снятия обременений.

Хотя повторно заложить недвижимость можно.

Минимальная процентная ставка

Действующим законодательством не предусмотрено граничных размеров для процентных ставок по договору.

Только в случае отсутствия оговорки о выплате процентов, при определенных условиях, Займодатель вправе требовать их оплаты, в момент выплаты основного долга.

В этом случае процент определяется ставкой рефинансирования, которая определяется для каждой местности отдельно.

Образцы договоров

Представленные здесь файлы являются всего лишь примерным образцом и требуют доработки в каждом конкретном случае:

Погашение кредита

Есть несколько правил для заемщиков, которые помогут правильно погасить долг по договору:

  • если уплата процентов предусмотрена через банковское учреждение, то заемщику следует обязательно брать чеки и хранить их;
  • если оплата проводится через кассу предприятия, то сотруднику следует брать приходные ордера;
  • если выплата проводится наличными средствами, Заемщику лучше подстраховаться получением расписки от Займодателя, по каждой оплате.

Плюсы и минусы

Как и любой другой вид сделки, заем имеет свои положительные и отрицательные стороны.

Положительные стороны сделки для Займодателя:

  • возможность Заемщика заработать дополнительные средства;
  • Заемщик вправе самостоятельно определять размер процентной ставки по сделке;

Отрицательные стороны для Займодателя:

  • огромная вероятность невозврата денежных средств или имущества, судебные разбирательства;
  • для частных кредиторов, которые часто выдают займы, есть большой риск попасть в поле зрения контролирующих органов.

Положительные стороны для Заемщика:

  • если рассматривать отношения физлиц, то Заемщик, вне зависимости от испорченной кредитной истории может рассчитывать на получение денежных средств;
  • нет необходимости собирать огромный пакет документов для того чтобы получить заем, который предусмотрен при обращении в банковское учреждение;
  • как правило, отсутствует пеня за задержку выплаты процентов.

Недостатки для Заемщика:

  • большие проценты;
  • если отношения между физическими лицами, то велика вероятность «нарваться» на мошенника;
  • необходимость обеспечения кредита недвижимым или другим имуществом, при необходимости получить большую сумму денег.

Договор процентного займа – один из самых распространенных видов сделки в гражданском обороте. Зачастую стороны совершенно не разбираются в тонкостях договора, а при невозврате процентов или самого предмета кредитования удивляются.

Как и в ситуации, когда у Заемщика к назначенному сроку нет возможности выплатить проценты или отдать заем.

Поэтому, перед тем, как поставить свою подпись под договором следует ознакомиться со всеми тонкостями сделки.

Источник: http://zaymcentr.ru/dogovor-procentnogo-zajma/

Займ между юридическими лицами

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.

Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Какой бывает займ между юрлицами

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:

  • юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
  • предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
  • так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
  • это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Безвозмездный и с процентами

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами?

Для ответа на данный вопрос следует тщательно проанализировать все российское законодательство, начиная с Гражданского и Налогового Кодексов РФ и заканчивая имеющейся судебной практикой и решениями Высшего Арбитражного Суда.

Главой 42 Гражданского Кодекса регулируется порядок предоставления беспроцентных займов. В статье 809 Гражданского Кодекса содержатся обязательные условия, при которых возможно предоставление займа без процентов.

Среди них можно выделить следующие:

  • в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
  • предметом договора не могут быть денежные средства;
  • в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
  • стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
  • заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.

Согласно статье 6 ФЗ № 115 от 07.08.2001г. беспроцентные займы между организациями подлежат обязательному контролю.

В пп. 10 п. 1 ст. 251 НК указано, что в состав налогооблагаемой базы не входит доход, полученный по договорам займа.

Согласно п. 2 ст. 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают поступившими безвозмездно, если их появление никак не предполагает у заемщика встречных обязанностей.

Однако ст.807 ГК предполагает обязанность возврата долга заимодавцу, на то же самое обязательство ссылается и Высший Арбитражный Суд в своем решении №3009/04 от 3.08. 2004 г

.
Процентная ставка по договору займа будет равна ставке рефинансирования на момент заключения сделки, если о ней не упоминается в данном документе вообще.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/mezhdu-jurlicami.html

Беспроцентный займ работнику — договор, налоги

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

Кредиты всегда дороже займа, а деньги нужны регулярно, особенно молодым семьям. Нередко работодатель идет навстречу потребностям работников, выдает заем под небольшой процент или вообще беспроцентный.

Какие виды займов существуют? Как правильно оформить договор займа? Что является материальной выгодой при выдаче займа, какие налоги нужно уплатить? Поговорим об этом.

Займы работникам: бухгалтерский учет и налогообложение

Что такое займ

Заём — вид обязательственных отношений, в силу которого одна сторона (Заимодавец) передаёт в собственность другой стороне (Заёмщику) деньги или другие вещи, а заёмщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества (глава 42 ГК РФ).

Займы появились при обмене товаров. Долг — это обоюдоострое оружие: при умелом обращении оно полезно, при неумелом может серьезно навредить. История это подтверждает. Займы появились при развитии товарных отношений. Подтверждения этому есть в эпохи инков, Древней Месопотамии, Рима, Греции. Процедура выглядела так.

Займы заключались с соблюдением ряда ритуалов и формальностей в присутствии не менее пяти свидетелей. Предметом займа могли быть разные вещи, иногда кредитор символически отвешивал должнику при свидетелях условленное количество меди (игравшей роль денег) под обязательство возврата ее с процентами.

Договор носил устный характер, считался заключенным после произнесения обеими сторонами формальных ритуальных фраз и клятв. Впрочем, клятвы не всегда являлись препятствием для должника. Модель долговых отношений была привнесена на территорию Древней Руси благодаря торговым и финансовым связям с арабскими и хазарскими купцами.

Институт долговых отношений получил быстрое развитие уже собственно в Древней Руси в течение X–XI веков и в законченном виде представлен в первом известном древнерусском своде законов — Русской Правде.

В Русской Правде были четко различены отдача имущества на хранение и заем, краткосрочный заем под проценты и долгосрочный, заем и вклад в торговое предприятие. К слову, ссудный капитал в Древней Руси был чрезвычайно дорог.

По краткосрочным ссудам размер процентов вовсе не ограничивался законодателем, по месячным займам он обычно составлял 20 % годовых. А вот стоимость ссуды на год ограничивалась 50 % годовых. Должник, запоздавший с уплатой долга по краткосрочному займу, также платил 50 % годовых. Так что ипотека в России всегда была дорога.

Виды займов по Гражданскому Кодексу

  1. Целевой – договор займа заключается с условием использования полученных средств на определённые цели;
  2. Нецелевой – без ограничения использования заемных средств заемщиком (обычно эти займы дороже, чем целевые);
  3. Государственный – заемщиком выступает муниципальный или федеральный институт, а заимодавцем – юридическое лицо, гражданин.

Нас интересует займы, которые выдают организации сотрудникам с целью материальной поддержки на различные нужды. Чаще всего они нецелевые и являются беспроцентными, хотя не исключен небольшой процент для исключения материальной выгоды. Об этом чуть позже. Пока расскажем про принципы заключения договора.

Как оформить договор займа сотруднику — процентный, беспроцентный

Сотрудник пишет заявление руководителю с просьбой выдать займ, где указывает срок, сумму, причину. Руководитель накладывает резолюцию с уточнением параметров займа, дает поручение или сам составляет договор.

Нужно знать при выдаче займа сотруднику

  1. Размер займа. Если компания занимает работнику свыше 600 тысяч рублей, то такой займ подпадает под обязательный контроль со стороны государтства (ст.6 ФЗ № 115-ФЗ);
  2. Форма договора – только письменная;
  3. Дата вступления в силу договора – дата фактической передачи денег (ст.

    807 ГК РФ);

  4. Валюта займа – рубли, т.к. в иностранной валюте займы могут предоставлять только кредитные организации (ст. 9 ФЗ № 173);
  5. Процентный или беспроцентный. Если Вы решили, что займ будет беспроцентный, то это обязательно нужно прописать в договоре.

    Не сделав этого, процентная ставка займа будет автоматически считаться из ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ). В случае выдачи беспроцентного займа или займа с пониженной ставкой, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ);

  6. Сроки и порядок возврата – оговаривается в договоре по соглашению сторон.

    Заемщик должен вернуть сумму займа в срок, указанный в договоре. Если оговоренный порядок не будет прописан, то заемщик обязан выплачивать проценты каждый месяц, а сумму основного долга в течение 30 дней, с того момента, как заимодавец предъявит требование (ст. 810 ГК РФ).

    Способы возврата займа могут быть следующие: Удержание сумм с заработной платы работника, Перечисление средств на счет организации, Внесение наличных денежных средств в кассу организации.

    Если Вы остановились на первом варианте — удержание сумм с заработной платы, то нужно помнить, что сумма удержаний не может быть более 20% с начисленной з/п;

  7. Досрочное погашение займа.

    Если условия досрочного погашения не прописаны в договоре, то беспроцентный займ — может быть возвращен в любой момент, а процентный – не раньше, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ);

  8. Цель получения займа сотрудником – от цели зависит порядок налогообложения.

    Договор заключается с условием использования полученных средств на определённые цели. Если заем выдан на цели, такие как: покупка квартиры, жилого дома, на строительство дома или на приобретение земельных участков, тогда независимо от того будет с процентами займ или без процентов, облагаемого дохода не возникает. Если налогоплательщик (сотрудник) имеет право на имущественный налоговый вычет, подтвержденное налоговым органом, то материальная выгода НДФЛ не облагается! Сотрудник пишет заявление и уведомление о праве налогового вычета и отдает в бухгалтерию организации.

Пример договора займа скачать

Материальная выгода при выдаче займа

Если сотрудник получает беспроцентный займ или под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, ему прощают займ, то у него возникает материальная выгода.

Материальная выгода – это сумма исчисляемая, как экономия средств заемщиком на уплату процентов.

Материальная выгода облагается НДФЛ, по ставке 35%, если заемщик резидент РФ и по ставке 30%, если заемщик не является резидентом РФ (ст. 224 НК РФ).

Рассчитать материальную выгоду можно по формуле:

НДФЛ необходимо удержать:

  • при процентном займе – в день погашения процентов;
  • при беспроцентном займе – в день возврата основного долга.

Материальная выгода по займам не облагается страховыми взносами! Выдача беспроцентного займа не будет считаться расходом организации на УСН, а возврат не будет являться доходом ни на ОСН, ни на УСН.

Ндфл с материальной выгоды сотрудника уплачивает работодатель

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/zaem-verno

Займы работникам: от предоставления до погашения

Предоставление денежных средств по договору процентного займа

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Умный юрист
Добавить комментарий